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微雨新秋 的博客

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【转载】财务分析常用指标(五)  

2014-05-28 12:04:29|  分类: 会计知识 |  标签: |举报 |字号 订阅

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袁伟红财务分析常用指标(五)


流动性分析
流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力。
(1) 现金到期债务比
公式:现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务
本期到期债务=一年内到期的长期负债+应付票据
企业设置的标准值:1.5
意义:以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较,可以体现企业的偿还到期债务的能力。


分析提示:企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债。


(2)现金流动负债比
公式:现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债
企业设置的标准值:0.5
意义:反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。


分析提示:企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债。


(3)现金债务总额比
公式:现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额
企业设置的标准值:0.25
意义:企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债。


分析提示:计算结果要与过去比较,与同业比较才能确定高与低。这个比率越高,企业承担债务的能力越强。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。

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